Crédito fiscal
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15 de mayo de 2016
,por Santos Romero, Analía
Una SRL adquiere un rodado para afectarlo a las actividades de la empresa. Es una prestadora de servicios profesionales, que no depende del rodado para desarrollar o no la actividad; el bien va a estar a disposición para movilidad de los socios.
La concesionaria factura el rodado con un IVA del 21%. ¿La SRL puede computar el total del IVA como crédito fiscal en el período de adquisición?
Al tratarse de un automóvil, el decir de un vehículo que está concebido para el transporte de personas y que no constituye el objeto principal de la actividad gravada, rige la limitación... >
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1 de noviembre de 2015
,por Santos Romero, Analía
Debemos presentar un trimestre que no hubo solicitud de facturas A , ¿cómo se hace ya que no me da la opción sin movimiento y me pide subir un archivo?
La Resolución General N° 3668 no establece la opción de cumplir el régimen de información a través de la novedad "Sin Movimiento".
Por lo tanto, entiendo que en el trimeste que no se tiene facturas A emitida y por consiguiente no se tienen formularios 8001 a informar, no se debe de presentar el regimen de información en ese trimestre, dado que si se pretende colocar en el archivo que se sube sin ningun dato, el mismo... >
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14 de octubre de 2015
,por Santos Romero, Analía
Si me llegaron ahora facturas de compras emitidas en el mes de septiembre, puesto que las mismas las tenía el cobrador y no las entregó antes, puedo tomarlas para el I.V.A. de octubre?
Si, el crédito fiscal de las facturas de compras del mes de septiembre o de meses anteriores no computado oportunamente puede ser tomado a los efectos del IVA del mes de octubre o de meses siguientes, ya que no hay perjuicio fiscal.
Lo que no se puede hacer es rectificar la dj del mes de septiembre, por ejemplo, a los efectos de computar dicho crédito fiscal, ya que estaríamos ante una... >
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13 de octubre de 2015
,por Bordas, Verónica
Un laboratorio de análisis clínicos compra una maquinaria (bien de uso) para uso del laboratorio, ¿puede tomarse el crédito fiscal en su totalidad o debe hacerlo de manera prorrateable?
Si dicho bien se vincula únicamente con operaciones gravadas en el IVA, se computa la totalidad del crédito fiscal. De lo contrario, si se vincula con operaciones gravadas y exentas o no alcanzadas por el impuesto, el crédito fiscal deberá prorratearse. >
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13 de agosto de 2015
,por Santos Romero, Analía
Si elijo prorratear el crédito de IVA en forma global, ¿dónde debo colocar el valor del IVA prorrateado: en "comp.con asignación directa" o "determinado por prorrateo"?
Si se elige la opción de prorrateo global, el IVA computable se consigna en la pantalla de Generación de la presentación.
En el campo Crédito fiscal computable con asignación directa, va aquel crédito fiscal que es 100% computable porque está todo vinculado con operaciones gravadas y en el campo Crédito fiscal computable Determinado por prorrateo, se debe consingar el crédito fiscal que resulta... >
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6 de agosto de 2015
,por Santos Romero, Analía
¿Una persona física, inscripta en IVA, puede solicitar a la obra social privada que lo cubre que le emita una factura A, para poder utilizar el crédito fiscal a su favor?
La obra social no es un gasto relacionado con la actividad, es un gasto personal. Por lo tanto, dicho crédito fiscal no es computable, aún cuando esté discriminado en un comprobante clase A a nombre del responsable inscripto en IVA. >
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5 de noviembre de 2014
,por Grenabuena, Silvia R.
Para que un restaurante entregue factura A, ¿se debe presentar el F. 8001?
Conforme lo establecido por la Resolución General 3668, cuando se solicite la emisión del comprobante clase ?A?, en los casos encuadrados en el artículo 12 de la Ley de IVA, donde se establece que para determinadas actividades no es computable el crédito fical (incluye a los restaurantes), el emisor deberá requerir al receptor del comprobante que complete y firme el formulario de declaración jurada Nº 8001.
El procedimiento sería el siguiente el comprador que requiere la emisión de comprobante... >
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14 de octubre de 2014
,por Grenabuena, Silvia R.
Una S.A. responsable inscrita en el IVA alquila mensualmente cocheras para su personal.
El propietario le emite facturas B porque dice que con las nuevas disposiciones no puede emitir facturas A. ¿Es esto correcto?
Dentro de las excepciones para el cómputo del crédito fiscal se encuentran las prestaciones efectuadas por playas de estacionamiento o garajes y similares (se exceptúa el estacionamiento en la vía pública (parquímetros y tarjetas de estacionamiento) cuando la explotación sea efectuada por el Estado, las provincias o municipalidades, o por los sujetos... >
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Nuevo Régimen Especial de Emisión de Comprobantes Electrónicos
14 de octubre de 2014
,por Santos Romero, Analía
1. INTRODUCCIÓN
En un artículo anterior[[{Ver Técnica Impositiva Julio 2014, Analía Santos Romero; “Facturación y Registración. Restaurantes, Bares y Hoteles. Prohibición de Emitir Facturas “A””, Aplicación Tributaria S.A..}]] tratamos el tema referido a la emisión de comprobantes clase {“A”} por parte de restaurantes, bares, hoteles y demás prestadores de servicios, en los cuales según la Ley del Impuesto al Valor Agregado, el crédito fiscal vinculado con dichas operaciones no sería computable por para de los responsables inscriptos en el impuesto, por no ser... >
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21 de julio de 2014
,por Grenabuena, Silvia R.
Un contribuyente que compro un pasaje por aerolíneas argentinas, y le dieron una CONTANCIA DE CREDITO FISCAL por un importe determinado. ¿Cómo debo hacer para computarlo?
Por lo que se plantea, entendemos que se refiere a la Constancia de Crédito Fiscal que en el caso de ser Responsable Inscripto en el IVA, se solicita a Aerolineas para poder computar el IVA Crédito Fiscal contenido en el pasaje emitido.
Si este es el caso, al ser un cdrédito fiscal a tomar en la declaración jurada de IVA, se debe cargar en el aplicativo IVA, en la pantalla determinación de débitos,... >
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14 de marzo de 2014
,por Santos Romero, Analía
Recibimos notas de créditos anulando facturas de compras ¿cómo se cargan en el aplicativo para liquidar iva?
Si se trata de notas de crédito recibidas, es decir que anulan operaciones de compras, las mismas se cargan en el aplicativo de IVA como Restitución de Crédito Fiscal.
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13 de marzo de 2014
,por Santos Romero, Analía
Actualmente, en un contrato de leasing de un automóvil comprado por una SA, ¿es correcto tomar el IVA como crédito fiscal sólamente sobre un gravado de $ 20.000 es decir $ 4.200?
Si se trata de un automóvil que no constituye el objeto principal de la actividad gravada, el IVA sólo es deducible con el límite de aplicar la alícuota del IVA sobre un valor neto de adquisición de $ 20.000 ($ 4.200). >
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3 de enero de 2014
,por Santos Romero, Analía
Se nos presenta el caso que nos dieron facturas de compras de noviembre de 2013 y estamos liquidando diciembre de 2013 ¿puedo tomar el crédito fiscal en diciembre?
Si el crédito fiscal de las compras de noviembre de 2013 no fue computado en la dj de IVA de noviembre, dicho crédito fiscal podrá ser computado en la ddjj de IVA del mes de diciembre. >
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3 de enero de 2014
,por Santos Romero, Analía
Recibí una factura para registrar en el libro compras de una SA ( es mi cliente, empresa industrial), es por un viaje a Brasil, en realidad los que viajan al exterior son el presidente y su esposa(esta no es empleada de la SA), la factura esta extendida a nombre de la SA es de una empresa de turismo radicada en cordoba, mi cliente es R.I en iva, lo que consulto es 1º) Aparece un monto por el viaje en si, y abajo detallado por separado dice R.G. 3450 POR CUENTA Y ORDEN de una empresa de aerolinea brasilera, ¿es factible de tomar esta R.G. 3450 como pago a cuenta de ganancias de la... >
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5 de diciembre de 2013
,por Santos Romero, Analía
Una empresa que contrata el servicio de catering para su personal. ¿Puede computarse el crédito fiscal de la factura?
Si el servicio denominado de "catering", dista del prestado por bares, restaurantes y cantinas, dicho crédito fiscal será computable.
Por otra parte, si se trata de un servicio de comida para el personal brindado por un tercero, que encuadre en la exclusión del artículo 3º, inciso e), punto 1 de la Ley de IVA, dicha prestación está fuera del objeto del IVA y por ta motivo no da derecho al cómputo del crédito fiscal. >
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25 de octubre de 2013
,por Grenabuena, Silvia R.
Una empresa de transporte adquiere un automóvil okm, para los envios pequeños y no utilizar los camiones, el cual le facturan con iva al 21%. ¿esta admitido en este caso deducirse el total del iva facturado?
El artículo 12 de la Ley de Iva dispone que podrá computarse el crédito fiscal por la compra de un automóvil, que resulte de aplicar la alícuota correspondiente sobre el costo de adquisición, importación o valor de plaza del automóvil , siempre que no supere la suma de $ 20.000 -neto del impuesto al valor agregado, en cuyo caso el crédito fiscal a computar no... >
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25 de octubre de 2013
,por Grenabuena, Silvia R.
El crédito fiscal por compra de un automotor (no utilitario) ¿qué limitacion tiene actualmente?
El artículo 12 de la Ley de Iva dispone que podrá computarse el crédito fiscal por la compra de un automóvil, que resulte de aplicar la alícuota correspondiente sobre el costo de adquisición, importación o valor de plaza del automóvil , siempre que no supere la suma de $ 20.000 -neto del impuesto al valor agregado, en cuyo caso el crédito fiscal a computar no podrá superar al que correspondería deducir respecto de dicho valor.
Esta limitación no será de aplicación... >
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20 de septiembre de 2013
,por Santos Romero, Analía
Un contribuyente responsable inscripto, solicito a telefónica factura tipo A. Ellos la niegan diciendo que A.F.I.P. les prohíbe realizar factura de ese tipo, ¿que reglamentación existe al respecto?
De conformidad con lo establecido por la Resolución General Nº 1415, Anexo IV, Apartado B, punto 15, los prestadores de servicios públicos de gas, teléfono, provisión de agua corriente, cloacales, de desagüe y electricidad, cualquiera fuere el destinatario de dicha prestación y cualesquiera las condiciones de pago de la misma, a los fines de la emisión de la factura o... >
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4 de septiembre de 2013
,por Grenabuena, Silvia R.
Si compramos un camión usado modelo 2011 y nos hacen una factura "A" ¿os podemos tomar el total del IVA como crédito fiscal?
Si se puede computar el total del IVA facturado como crédito fiscal ya que se trata de un utilitario afectado a la actividad. >
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25 de abril de 2013
,por Santos Romero, Analía
Si un contribuyente se computo el tope del iva de una camioneta que le fue facturado con el 10,5%, hoy la vendió a un consumidor final, ¿la pregunta es paga iva por el 21% del total?
Entiendo que le aplicaron la alícuota reducida del 10,50% por tratarse de un utilitario.
Cuando vende el bien, por más que sea usado, si en oportunidad de la compra estaba alcanzado al 10,5%, la venta también estará alcaznada a la alícuota del 10,5%. Si el bien está afectado 100% a la actividad deberá pagar el IVA sobre el 100% del valor de venta. >
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23 de noviembre de 2012
,por Santos Romero, Analía
¿Sigue vigente el crédito fiscal de $30 por cada terminal de posnet para tomar en el impuesto al valor agregado?
Si, sigue vigente el cómputo en el impuesto al valor agregado como crédito fiscal, son $ 30 por cada terminal de posnet según lo dispuesto por la Resolución General N° 1166 (A.F.I.P.) >
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29 de octubre de 2012
Resolución General Nº 3397 A.F.I.P.(B.O. Nº 32.510 del 2012-10-29)
Operaciones de exportación y asimilables. Solicitudes de acreditación, devolución o
transferencia. Resolución General N° 2000 y sus modificaciones. Norma modificatoria.
. Por medio de la presente norma se modifica la Resolución General N° 2000 y sus modificaciones, la misma estableció las
condiciones, requisitos, plazos y formalidades que deberán observar los exportadores y
otros responsables, a fin de solicitar la acreditación, devolución o transferencia del impuesto al valor agregado... >
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1 de octubre de 2012
,por Santos Romero, Analía
¿Cuál es el tratamiento que se debe utilizar segun lo normado en la Resolucion Nº 40/11 en el caso de campañas con tarjetas de credito y debito? ¿se debe tomar un credito y cómo lo instrumento?
Conforme lo establecido por la citada resolución, en operaciones en las cuales, en virtud del medio de pago utilizado, se reconozca de acuerdo a las costumbres de plaza, un descuento que es afrontado por el vendedor, corresponderá que el vendedor emita una nota de crédito conteniendo el monto descontado, y a su vez dicho valor debe ser imputado en la ddjj del período fiscal... >
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9 de septiembre de 2012
,por Santos Romero, Analía
En un leasing para la adquisición de un automovil para un Responsable Inscripto en I.V.A. (medico), ¿cuál es limite para descontar como gastos en el impuesto a las ganancias y para computar el crédito fiscal en I.V.A.?
Para la compra del automóvil a través de leasing, rigen los mismos límites: la deducción del gasto es hasta $ 20.000 (el beneficio consiste sólo en el cómputo de una amortización acelerada) y para el IVA se puede computar el crédito fiscal sobre un valor neto de $ 20.000, es decir $ 4.200. >
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23 de agosto de 2012
,por Santos Romero, Analía
Al recibir una factura tipo "M", y habiendo practicado la retención de IVA al 100% y del impuesto a las ganancias al 3%, ¿se puede tomar el credito fiscal de esa factura en la declaración jurada de IVA?.
El crédito fiscal de dicha factura el computable como el de una factura A, en la medida que esté relacionado con actividades alcanzadas por el IVA. >
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